jueves, 2 de enero de 2014

Política contable - CFDI's y cobranza

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A continuación expongo las políticas de registro contable que se debe llevar a cabo para los CFDI's y su cobranza, para todas aquellas empresas que venden al contado y a crédito.

Por un lado, se debe registrar las ventas, independientemente de su cobro.

Cargo - cuenta: Clientes - Edo financiero: Balance Gral. Activo
Abono - cuenta: Ventas Exentas - Edo financiero: Resultados
Abono - cuenta: Ventas 0% - Edo financiero: Resultados
Abono - cuenta: Ventas 16% - Edo financiero: Resultados
Abono - cuenta: (Notas de crédito Exentas, 0% y 16%) - Edo financiero: Resultados (abono en negativo)
Abono - cuenta: IVA pendiente X Trasladar - Edo financiero: Balance Gral. Pasivo

El soporte documental de la póliza de registro debe ser:
- CFDI's Facturas del día en consecutivo;
- CFDI's Notas de crédito del día en consecutivo;
- Relación de CFDI's Facturas del día desglosada en ventas en efectivo y a crédito;

Se debe abonar con el importe de cada CFDI, en cuenta aparte, el I.V.A.

Se debe abonar en negativo, el importe de los CFDI notas de crédito, sin incluir el I.V.A.

Para los cobros, independiéntemente de que sean por ventas del mismo día o anteriores, se debe registrar de la siguiente manera.

Cargo - cuenta: Bancos - Edo financiero: Balance Gral. Activo
Cargo - cuenta: IVA pendiente X Trasladar - Edo financiero: Balance Gral. Pasivo
Abono - cuenta: Clientes - Edo financiero: Balance Gral. Activo
Abono - cuenta: IVA X Pagar - Edo financiero: Balance Gral. Pasivo

El soporte documental de la póliza de registro debe ser.
- Corte Z de caja del día;
- Relación de CFDI's Facturas del día desglosada en ventas en efectivo y a crédito;
- Relación de CFDI's Facturas a crédito de días anteriores cobradas en el día;
- Ficha de depósito.

Es tema por separado el registro en cada venta de su correspondiente costo de venta para las empresas obligadas al Costo de lo Vendido.
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2 comentarios:

  1. Te felicito, has dado el primer paso en la creación de tu blog. Sigue adelante!
    http://ganacontublog.blogspot.com

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  2. Hola Ulises!
    Antes que nada permíteme felicitarte y agradecerte por la información que has posteado, me es de gran utilidad, ya que con la reforma fiscal y toda la nueva información que debemos aprender y manejar me es muy practico poder ingresar a tu blog y poder aclarar mis dudas o aprender cosas nuevas como en este caso. ¡Te felicito nuevamente y deseo que tu blog siga teniendo mas éxito!

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