El artículo 14 de la LISR, obliga a las PM a efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, de conformidad con diversas bases que ese mismo artículo establece en diversas fracciones.
La fracción I establece cómo se deberá calcular el Coeficiente de utilidad, siendo éste de la siguiente manera:
Del último (anterior) ejercicio de 12 meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración, se tomarán los siguientes datos:
- utilidad fiscal; o
- pérdida fiscal;
- deducción inmediata (art. 220, LISR);
- ingresos nominales; y
- anticipos o rendimientos (frc. II, art. 110, LISR)
- a la utildad fiscal
- más (+) anticipos o rendimientos
- más (+) deducción inmediata
- igual a (=) resultado
- dividido entre (/) ingresos nominales
- igual a (=) coeficiente de utilidad
- a la pérdida fiscal
- menos (-) anticipos o rendimientos
- menos (-) deducción inmediata
- igual a (=) resultado
- dividido entre (/) ingresos nominales
- igual a (=) coeficiente de utilidad
Por otro lado, se deberá tomar en cuenta que para el caso del 2do. ejercicio fiscal de la PM, el primer pago provisional abarcará los meses de enero, febrero y marzo del ejercicio, y se considerará el coeficiente de utilidad fiscal del primer ejercicio, aun cuando no hubiera sido de doce meses.
Finalmente, cuando en el último (anterior) ejercicio de doce meses no resulte coeficiente de utilidad, esto es, nuestra operación aritmética descrita anteriormente, resulte con un coeficiente en negativo, se deberán tomar los datos correspondientes al último ejercicio de doce meses por el que se tenga dicho coeficiente en positivo, sin que ese ejercicio sea anterior en más de cinco años a aquél por el que se deban efectuar los pagos provisionales.
En este enlace se presenta el estudio para la determinación de la Utilidad para el Pago Provisional.
ES MI PRIMER AÑO DE OPERACIONES Y NO TENGO UTILIDAD POR LO TANTO MI COEFICIENTE DE UTILIDAD ES NEGATIVO COMO PAGO MIS IMPUESTOS DEEL PRIMER TRIMESTRE
ResponderEliminarSi es tu primer año de operaciones, no tienes historia, por lo tanto no tienes utilidad ni coeficiente; y los pagos del primer trimestre de ese tu primer año serán en ceros.
ResponderEliminarHola, no soy contador, pero estoy aprendiendo, el coeficiente de utilidad se debe de aplicar a todos los pagos mensuales? mi empresa tiene 14 meses sin ingresos y he hecho mis declaraciones en cero pero el mes de diciembre 2009 si tuve, tengo que utilizar el coeficiente para el pago de mi ISR?
ResponderEliminarMuchas Gracias
Como inferencia: si tu empresa tiene 14 meses operando, incluyendo dic/09, entonces tu ejercicio de inicio es 2008 y el mes fue noviembre.
ResponderEliminarSi es correcta esa inferencia, y al no obtener ingresos en el 2008, tu coeficiente para los meses de 2009 es de 0 (cero).
Por lo que, al utilizar el coeficiente de 0, obtendrás como pago provisional 0.
Mi duda es acerca del concepto que se pone en el formato de la declaracion en cero del SAT se debe poner que no se obtuvieron ingresos en el periodo a declarar o que no se cuenta con el coeficiente
ResponderEliminarEl concepto depende de la situación de la empresa; esto es, o no se obtuvieron ingresos o no se cuenta con coeficiente; en el supuesto que sean ambos casos, cualquiera de los dos conceptos es válido.
ResponderEliminarEN EL PRIMER ANO DE OPERACIONES DE UNA EMPRESA NO SE PRESENTA PAGOS PORVISIONALES SOLO DECLARACION ANUAL, ASI KE NO TE DEBES PREOCUPAR POR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD SERA PARA EL PROXIMO EJERCICIO SIEMPRE CUANDO TENGAS UTILIDAD
ResponderEliminarSOY UN PERSONA MORAL, INICIE EN OCTUBRE 2008, Y EMPECE A TENER INGRESOS EN JULIO 2009, DE ANTEMANO NO TENGO COEFICIENTE DE UTILIDAD, SE DEBEN PRESENTAR PAGOS PROVICIONALES EN CEROS
ResponderEliminarSi se deben presentar en ceros.
ResponderEliminarhola buenas tardes si durante los 3 primeros años no tengo utilidad como determino mi coeficiente para el siguiente año donde si tengo utilidad me urge saberlo muchas gracias
ResponderEliminarComo Persona moral que inicia operaciones y no tiene coeficiente de utilidad como deben ser los pagos provisionales de ese año?
ResponderEliminarPara Anónimo del 20-Mar-10:
ResponderEliminarPrecisamente en este artículo "ISR Personas Morales - Coeficiente de utilidad" se explica la mecánica para determinar el dato que necesitas; en tu caso, no aportas más datos, pero suponiendo que los primeros 3 años fueron 2006, 2007 y 2008, y el siguiente es 2009, entonces los datos que debes considerar para el cálculo del coeficiente son los del 2009 y que te servirá para los pagos provisionales del 2010.
Para Anónimo del 25-Mar-10:
ResponderEliminarNo se deberán presentar declaraciones de pago provisional en el ejercicio de inicio de operaciones.
art 14, último párrafo, LISR.
HOLA ME LLAMO JESUS Y TENGO LA SIGUIENTE DUDA:
ResponderEliminarUNA EMPRESA NO HA TENIDO COEFICIENTE DE UTILIDAD PERO PARA EL EJERCICIO 2009 TIENE UNA UTILIDAD FISCAL EJEMPLO:
UTILIDAD FISCAL 150,000
PERDIDA FISCAL ACTUALIZADA 170,000
RESULTADO FISCAL -20,000
MI PREGUNTA ES:
EL COEFICIENTE DE UTILIDAD SERA DE DIVIDIR
UTILIDAD FISCAL 150,000
INGRESOS NOMINALES 900,000
COEFICIENTE UTILIDAD .1667
PERO SI TENGO UNA PERDIDA QUE VENGO ARRASTRANDO
¿AUN ASI TENDRE COEFICIENTE DE UTILIDAD O HASTA QUE SE TERMINE MI PERDIDA TENDRE EL COEFICIENTE DE UTILIDAD?
GRACIAS.
HOLA SOY C.P.SAUL LAGARDA Y LA RESPUESTA A TU PREGUNTA SOBRE EL COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA 2010 ES EL QUE VAS A APLICAR .1667 PORQUE TIENES UTILIDAD FISCAL Y NO LO PUEDES EVITAR, ASI ES QUE A LOS PAGOS PROVISIONALES QUE VAYAS HACIENDO EN LOS MESES SUBSECUENTES A ESTE EJERCICIO LE IRAS DISMINUYENDO LA PERRDIDA.
ResponderEliminarSUERTE AMIGO.
HOLA MI EMPRESA TIENE PERDIDA FISCAL EN 2009,QUE COEFICIENTE DE UTILIDAD APLICO PARAA EL 2010
ResponderEliminarHOLA MI EMPRESA INICIO OPERACIONES EN EL 2008 COMO DETERMINO EL COEFICIENTE DEBO PRESENTAR PAGOS PROVISIONALES DE 2008 Y COMO DETERMINO MI DECLARACION ANUAL SI NO TENGO COFICIENTE DE UTILIDAD
ResponderEliminarHola C.P. Saul.
ResponderEliminarCoincido con tu respuesta, aunque únicamente haciendo la precisión de que los "MESES SUBSECUENTES" te refieres a los del 2010 en adelante y "A ESTE EJERCICIO" te refieres al 2009, para quedar como sigue: a partir de los pag provs del 2010 se le irá disminuyendo la pérdida de 170,000.
Para Anónimo del 30-mar-10.
ResponderEliminarDeberás ocupar el más reciente de alguno de los 5 últimos ejercicios; te recomiendo que veas el último párrafo del presente análisis "ISR - Personas Morales - Coeficiente de Utilidad".
Art 14, frc. I, último párrafo, LISR.
Para Anónimo del 31-Mar-10.
ResponderEliminarNo se deberán presentar declaraciones de pago provisional en el ejercicio de inicio de operaciones.
art 14, último párrafo, LISR.
La determinación del resultado de la declaración anual (2008) es independiente del coeficiente de utilidad (no tiene años anteriores a 2008) con los que se efectuaron los pagos provisionales (no se efectuaron) del mismo ejercicio de la declaración anual (2008).
Hola, hay algo que no me queda muy claro, yo inicie operaciones en noviembre 2008 y de este tuve PERDIDA, mi empresa no ha presentado ningun pago provisional del 2009 y para hacer el calculo entiendo que sera a partir de marzo pero mi duda es, que factor o coeficiente voy a utilizar para calcular los pagos ya que a partir del mes de marzo comienzo a tener ingresos...
ResponderEliminarLas declaraciones de pag prov para 2009 deberán ser en ceros por medio del portal del SAT; el motivo será "no se cuenta con coeficiente de utilidad del ejercicio anterior".
ResponderEliminarinicie operaciones en noviembrede 2009 como le hago para presentar la declaracion anual el dem 2010 no me da la opcion de presentar la declaracion
ResponderEliminarEl programa por "default" establece ejercicios, no por periodo; por lo que deberás asignar el "2009".
ResponderEliminarHola, Tengo un gran dilema..
ResponderEliminarEs el primer año q tengo una PMReg Gral. ya elabore la dec anual 2009 y determine el coeficiente. La cuestion es q apartir del 2010 voy a utilizar mi coeficiente para el calculo del ISR pero este es sobre utilidad o en base a lo facturado mes a mes?
Les agradezco de antemano a quin me pueda desapendejar.
BUENAS TARDES, UNA DUDA, UNA EMPRESA INICIO OPERACIONES EN ENERO 2007, NO HABIA TENIDO COEFICIENTE DE UTILIDAD, HASTA EL CALCULO DE LA DECLARACION ANUAL DE 2009, MI PREGUNTA ES SI PARA EL PAGO PROVISIONAL DE MARZO, SE DEBE APLICAR ESE COEFICIENTE A LOS INGRESOS ACUMULADOS DE ENERO A MARZO?
ResponderEliminarhola manejo una persona moral 2009 no tuvo ingresos no tengo coeficiente de utilidad pero en enero febrero y marzo 2010 si tuve ingresos como pago el isr, al no tener coeficiente, pedo anticipar algo de isr para mi anual o es incorrecto hacerlo
ResponderEliminarPara Anónimo del 19-abr-10 12:30
ResponderEliminarEs sobre los ingresos acumulables (normalmente es lo facturado); recomiendo que veas "Utilidad para pago provisional"; el enlace se encuentra al final del presente análisis.
Para Anónimo del 19-abr-10 13:29
ResponderEliminarLa respuesta es: SI
Para Anónimo del 19-abr-10 15:30
ResponderEliminarSi pudieras anticipar algo de ISR, ninguna ley te lo impide.
En mi declaracion anual 2009 tengo perdida y por lo consiguiente no tengo coeficiente de utilidad, a partir de marzo mis declarciones seran en ceros? para que casos (isr, ietu)??
ResponderEliminarPara I.S.R.;
ResponderEliminarEn IETU no existe coeficiente de utilidad.
HOLA SOY MAGY; MI EMPRESA TIENE PERDIDAS Y TENGO UN POCO DE DUDAS SOBRE LAS DEDUCCIONES, SON SOLO LAS CORRESPONDIENTES AL ART. 220??? QUE SON SOLO LAS DEDUCCIONES DE BIENES NUEVOS DE ACTIVO FIJO. SI ES ASI MI C.U. SERIA MI PERDIDA FISCAL / INGRESOS NOMINALES.
ResponderEliminarY COMO MI RESULTADO SERA - NO APLICARIA PARA PAGOS PROVISIONALES DEL SIGUIENTE EJERCICIO???
Hola Magy.
ResponderEliminarNo dices si tus deducciones incluyen o no a la deducción inmediata (art 220 LISR); en el supuesto caso de que NO la incluyan, entonces tu resultado será negativo, por lo que, en el supuesto caso de que este resultado sea del 2009, deberás realizar el cálculo del coeficiente con los datos del ejercicio anterior, o sea, del 2008; y así sucesivamente hasta que obtengas un resultado positivo por alguno de los 5 años anteriores al 2010.
Art. 14, frc. I, LISR
SOY PERSONA FISICA Y PRESENTE AVISO DE SUSPENCION DE ACTIVIDADES EN SEP 2009
ResponderEliminarTENGO QUE PRESENTAR DECLARACION ANUAL POR EL 2009
SI TIENES QUE PRESENTAR DECLARACION ANUAL
ResponderEliminarHOLA BUEN DIA, SOY PERSONA MORAL E INICIE ACTIVIDADES EN EL 2008 PERO HE TENIDO PERDIDA, COMO DEBEBN DE SER MIS CALCULOS CUANDO NO HAY COEFICIENTE DE UTILIDAD?
ResponderEliminarGRACIAS
me podria informatr si yo como persona moral no he tenido ingresos y todas mis declaraciones estan en ceros, mi duda es si la declaracion de retencion por intereses se tiene que presentar y tambien por cuanto ve ala retencion por arrendamiento.
ResponderEliminarPara Anónimo del 18-may 7:44
ResponderEliminarAl ser cero el coeficiente de utilidad, su pago provisional será cero.
Para Anónimo del 18-may 9:38
ResponderEliminarAunque no lo aclaras, supongo que la declaración de retenciones a la que te refieres es a la D.I.M.; si tienes obligación de presentarla aunque no hayas obtenido ingresos.
hola soy alfredo camacho te consulto manejo una S.C e inicio operaciones en diciembre del 2008 en 2009 declare que no obtuve coeficiente de utilidad. te pregunto obtuvo perdida fiscal en 2009 es decir en el segundo ejercicico de 12 meses.como declaro enero y febrero de 2010 y consecuentemente apartir de marzo de 2010 yo estimo que sea en cero suplico su correcta orientacion gracias tultepec edo mexico
ResponderEliminarHola Alfredo.
ResponderEliminarAunque no lo aclaras quiero puntualizar lo siguiente: la S.C. no se ubica en el Títuo III de la LISR del regimen de personas morales con fines no lucrativos; por los números del ejercicio 2008 no se tiene coeficiente de utilidad; y tu pregunta va enfocada al ISR no al IETU;
Si lo anterior es correcto, por los 12 meses del ejercicio 2010 las declaraciones de pag prov de ISR serán en ceros por no existir coeficiente de utilidad.
Hola
ResponderEliminarSoy Bere tengo una empresa de autotransporte, mi primer ejercicio fue 2008 y por lo cual no tenia coeficiente de utilidad, 2009 si obtuve coeficiente, Para pagos provisionales de ISR del 2010, de Enero ¿puedo utilizar el coeficiente del 2009?
ber buen dia eres de regimen General de Transporte?, porque la mayor parte de caso debe ser de simplificado y no calculan coeficiente, o a menos que si seas de regimen general pues omite mis comentarios
ResponderEliminary con respecto al coeficiente debes utilizar el que determinaste en 2009 en la anual
perdon Bere, es que se borro la E del nombre
ResponderEliminarbueno yo tambien tengo una duda con respecto a la disminucion del PTU
si se debe considerar en las deducciones en mi declaracion 2009
porque resulta que si no considero el ptu, me da una utilidad fiscal para determinar mi coeficiente
pero tendria una utilidad fiscal para coeficiente de utilidad y a su vez una perdida fiscal en el calculo de isr es correcto esto?
o debo considerar el ptu y no tendria coeficiente y tomaria el del ejericio anterior 2008
estos son mis numeros:
ingresos nominales 2,840,851
utilidad fiscal antes de ptu 31,797
(-) ptu pagada 40,816
=perdida fiscal 9,019
si tomo el ptu no tendria utilidad fiscal
pero sino lo tomo tendria perdida fiscal y coeficiente de utilidad eso es correcto?
perdon Bere, es que se borro la E del nombre
ResponderEliminarbueno yo tambien tengo una duda con respecto a la disminucion del PTU.
si se debe considerar en las deducciones
porque resulta que si quito el ptu, me da una utilidad fiscal para determinar mi coeficiente
no resto considero pero tendria una utilidad fiscal para coeficiente de utilidad y a su vez una perdida fiscal en el calculo de isr es correcto esto?
o debo considerar el ptu y no tendria coeficiente y tomaria el del ejericio anterior 2008
en mi declaracion 2009
estos son mis numeros
utilidad fiscal antes de ptu 31797
(-) ptu pagada 40816
=perdida fiscal9019
ingresos nominales 2,840,851
si tomo el ptu no tendria utilidad fiscal
pero sino lo tomo tendria perdida fiscal y coeficiente de utilidad eso es correcto?
De acuerdo a lo que me dices creo que puedes considerar llegar a una perdida, y tomar la PTU, pero te recuerda que esta puedes irla tambien
ResponderEliminardeduciendo el el pago provisional de tus siguientes ejercicios, claro si tu regimen lo permite saludos.
Para Bere:
ResponderEliminarEl art 79, frc. I, LISR, dice que las PM dedicadas al autotransporte DEBERAN cumplir sus obligaciones conforme al régimen simplificado; tal como dice Arturo; por lo que mi duda es, en que regimen tributa tu empresa de autotransporte?; te recomiendo que le digas a tu contador que imprima del portal del S.A.T. la "Constancia de Inscripción al R.F.C." de tu empresa, ahí te dice las obligaciones fiscales en que está sujeta tu empresa.
Para Arturo.
ResponderEliminarPara determinar el coeficiente de utilidad no se toma en cuenta la PTU; ya que ésta no es una deducción autorizada; la PTU se le disminuye a la utilidad fiscal, NO a los ingresos acumulables.
art. 29, 10 y 61 de la LISR.
ok Gracias
ResponderEliminaractualizacion de la deccion de los peaje
ResponderEliminartienen un ejemplo para sacar el coeficiente de utilidad tengo examen pero no lo comprendo bien alguien me puede ayudar
ResponderEliminarHOLA..
ResponderEliminarMi duda es si mi empresa inicio operaciones en junio 2009 y durante 2009 no tuve ingresos, todas mis declaraciones fueron en ceros, para calcular abril 2010 que meses debo tomar en cuenta para determinar el Coeficiente de Utilidad?
Hola Carmen.
ResponderEliminarEl coeficiente de utilidad se determina en base al 2009; en ese año, al no obtener ingresos tu coeficiente es cero; por lo que tus pagos provisionales del 2010 serán en ceros.
Hola buenos dias gracias por tu respuesta, ahora tal vez malentendi y por favor te rogaria me apoyes,para este Abril 2010 no debo sacar un coeficiente estimado con Enero,Febrero y Marzo de este 2010.
ResponderEliminarHola Carmen.
ResponderEliminarEl coeficiente de utilidad no se calcula con datos de los meses del pago provisional, sino por ejercicio(s) anterior(es) al del pago provisional; te recomiendo que estudies la frac I del art 14 de LISR y el análisis que presento al inicio (arriba) como entrada.
hola que tal, mi nombre es hugo tengo la siguiente cuestion. manejo una EMPRESA SA DE CV, SE DEDICA A LA VENTA DE MARISCOS ES COMPRA Y VENTA INICIE OPERECIONES EN EL MES DE OCTUBRE DEL 2009, NO TUVE INEGRES HASTA EL MES DE DICIEMBRE, ES DECIR QUE OCTUBRE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE MIS PAGOS PROVISIONALES VAN EN CEROS, DONDE ME SURGUE LA DUDA ES SI PARA HACER MI DECLARACION ANUAL QUE NO HECHO YA ME APSE DEL TIEMPO Y FORMA, VOY CALCULAR EL C.U., DE SER ASI DEBO TOMAR COMO BASE LOS INGRESOS DE DICIEMBRE EFECTIVAMEN COBRADOS, AGRADECERIA QUE ME RESOLVIERAS LA DUDA GRACIAS.
ResponderEliminarHola Hugo.
ResponderEliminarComo lo etablece el art 14, frc. I LISR, y lo explico en la presente entrada, la base para el cálculo del coeficiente es el resultado fiscal (utilidad o pérdida), deducción inmediata, ingresos nominales y anticipos o rendimientos; por lo que respecta a los ingresos, son los nominales que se definen en el 3er. párrafo del mismo art 14 LISR; básicamente son los acumulables a que se refiere el art 17, en relación con el art 18, ambos de la LISR, excepto el ajuste por inflación.
BUEN DIA.... TRABAJO PARA UNA EMPRESA QUE INICIO OPERACIONES EN AGOSTO 2008, PERO NO TIENE INGRESOS SINO HASTA NOVIEMBRE DE 2009, ES UNA S.A. DE C.V. DE OCTUBRE 2009 HACIA ATRAS SE PRESENTARON DECLARACIONES EN CERO, PARA NOVIEMBRE 2009 COMO CALCULO EL PAGO PROVISIONAL SINO TENGO COEFICIENTE DE UTILIDAD!!!
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarTodo el cálculo para cada mes del 2009 será en ceros; los datos para calcular el coeficiente de utilidad son los del 2008, por lo que al no obtener ingresos, el coeficiente es cero.
Buenas tardes, necesito orientacion por favor.
ResponderEliminarLa empresa en la que trabajo no tuvo ingresos en 2007 ni 2008 y en 2009 solo tuvo 1 ingreso en enero y otro en febrero, en este caso como calculo el coeficiente de utilidad para los pagos prov de enero y feb 2010.
Y q otros satos requiero par llenar la declaracion anual?
Me llamo Edith Y manejo una S.C.
ResponderEliminarno he presentado declaracion anual ni pagos provisionles del 2009, pero es que tengo duda de como hacerlos ya que ni en 2008 ni 2007 hubieron ingresos.
Y en 2009 solo hubo un ingreso en enrero y otro en fgebrero 2009.
Que tomo de coeficeinte de utilidad para los pagos prov del 2010, y que otros datos requiero para la declaracion anual 2009.
Gracias por su atencion
Hola Edith.
ResponderEliminarPor los datos que proporcionas, los pagos provisionales de enero del 2009 y hasta febrero del 2010 son en ceros, ya que no existe coeficiente de utilidad; para los pagos provisionales a partir de marzo de 2010, depende del resultado en la anual del 2009; y los datos para la anual del 2009 que se necesitan son los de tu contabilidad, expediente de activo fijo,declaraciones mensuales de retenciones, datos del DIM, expediente de pagos SUA, pagos de impuesto sobre nómina, expediente de conciliacines bancarias, constancias de retención de IDE; y dependiendo de la actividad, quizá algunos otros datos.
Esta última respuesta es muy genérica, ayudaría saber a que datos te refieres.
Soy Edith, muchas gracias por tu asesoria, esto que me dices para los pagos provisionales es unicamnente para ISR verdad?, pero si tengo obligacion de presentarlos para IVA, IETU.
ResponderEliminarEn cuanto a los datos de la declaracion anual me refiero a lo q pide de cufin cufinre.
Me podria indicar si existe algun programa,o demo q me pueda ayudar a hacer esta declaracion.
bcvdffggfg
ResponderEliminarHola Edith.
ResponderEliminarEfectivamente, me refiero a ISR al responder tu pregunta respecto a coeficiente de utilidad; si tienes obligación de presentar pagos provisionales de IVA e IETU;
Por lo de la elaboración de la declaración anual y sus datos, ofrezco un curso vía e-mail que aparece en la parte superior de tublogfiscal.
deseo felicitar al cp,Ulises por su profesionalismo y labor altruista en materia de de difusion contable - fiscal temas cada vez mas complicados y de interpretacion diversa gracias
ResponderEliminarcp.alfredo camacho tultepec edo de mexico.
Hola CP Alfredo.
ResponderEliminarGracias por tu comentario; trataremos de seguir con esta labor.
HOLA ACABO DE INICIAR OPERACIONES EN EL MES DE AGOSTO
ResponderEliminarSOY PERSONA MORAL COMO DEBO PRESENTAR MIS PAGOS PROVISIONALES DE (ISR IETU) LOS TENGO K PRESENTAR EN CEROS???? PERO CON K CONCEPTO?????
Hola Anónimo.
ResponderEliminarSi ya INICIASTE operaciones:
Para efectos de ISR no se deberán presentar declaraciones de pago provisional en el ejercicio de inicio de operaciones.
art 14, último párrafo, LISR.
Para efectos de IETU deberás hacer los cálculos como marca la LIETU y presentar las declaraciones según lo que te resulte.
El tratamiento de LISR es distinto que LIETU.
muchas gracias
ResponderEliminary otra pregunta es verdad que las personas morales del regimen simplificado pueden deducir un porcentaje de los ingresos que obtienen????
Hola buenas tardes:
ResponderEliminarSoy estudiante y solo quiero saber como como obtengo la utilidad o perdida para el calculo del coeficiente de utilidad
Hola Anónimo estudiante.
ResponderEliminarSigue este enlace:
http://tublogfiscal.blogspot.com/2009/02/isr-p-moral-utilidad-fiscal-para-pago.html; también lo puedes seguir al final del presente análisis de coeficiente de utilidad y antes de los comentarios.
hola, se creo la empresa en agosto del 2009, de ahi no he tenido ingresos hasta febrero del 2010,yo entiendo segun el art. 14 de la LISR que el año 2010 es mi segundo ejercicio por lo cual tengo la obligacion de calcular mi coefiente de utilidad,con los meses de ene-marzo del 2010, o entiendo que mi segundo ejercicio seria 2011, y no tengo la obligacion de calcular coeficiente de utilidad para el 2010
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarEl primer ejercicio es 2009; en 2010 se efectúan pags provs ISR con coeficiente de utilidad y los datos para determinar éste son los del 2009; pero como no hubo ingresos en 2009, el coeficiente es cero, por lo tanto, los pags provs ISR 2010 son en ceros.
una persona fisica inicio en julio 2007 como regimen intermedio, al final del 2008 rebaso los ingresos permitidos, entonces cambio de regimen PF actividad empresarial, durante todo 2008 presentaron provisionales de regimen intermedio y anual igual, como calculo el isr?, el procedimiento del coeficiente de utilidad etc?se calcula y aplica a partir del 2009?,
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarPara las persona físicas no existe coeficiente de utilidad; te sugiero que veas el siguiente análisis que se encuentra en este mismo tublogfiscal, en este link:
http://tublogfiscal.blogspot.com/2009/04/isr-intermedio-pagos-provisionales.html
HOLA: TENGO UNA S.C. QUE INICIO OPERACIONES EL 6/10/2009, SE INSCRIBIO EN EL SAT EL 27-07-2010, MI DUDA ES DESDE KE MES TENDRA QUE PRESENTAR DECLARACIONES EN CEROS.....O KE ES LO CORRECTO, LA VERDAD DE ESTO NO CONOSCO MUCHO ME PODRIAN ORIENTAR GRACIAS
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarTe recomiendo que veas el listado de las obligaciones que aparecen en el portal del SAT dentro de "Mi Portal", ahí debe decir a partir de cuando se presentan.
HOLA MI NOMBRE ES JUANA MARIA REYES FLORES QUISIERA SABER SI ME PUEDEN AYUDAR A RESOLVER ESTE EJERCICIO QUE ME DEJARON DE PRACTICA, ES QUE LA VERDAD NO LE ENTIENDO MUY BIEN. GRACIAS Y SALUDOS.
ResponderEliminarACTIVIDAD.
Determina el resultado fiscal y calcula el impuesto sobre la renta de la empresa LA COMERCIAL DEL BAJIO, S.A. DE C.V., que en el ejercicio de 2010, tuvo ingresos acumulables de $42,833,200.00, pagos provisionales efectuados por $4,229,000 y habiendo una pérdida fiscal actualizada de ejercicios anteriores por $3,295,400.00 las deducciones autorizadas suman por concepto de costo de lo vendido son $19,938,000.00, Gastos por $13,900,000.00. El banco le realizó la retención de $56,900.00, por concepto de IDE (Impuesto a los depósitos en efectivo, e ISR por concepto de intereses por $2,700.00.
La pérdida fiscal, se generó en diciembre de 2009, y se aplicará en la declaración anual de 2010, te incorporo la fórmula para que veas cómo se lleva a cabo la actualización de la pérdida fiscal, pues la que se generó es histórica y necesitamos actualizarla de acuerdo al INPC que publica el Banco de México y será de acuerdo a lo siguiente:
INPC del último mes del ejercicio en que ocurrió la pérdida = FACTOR DE ACTUALIZACION
INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió la pérdida
Utiliza la fórmula siguiente:
Ingresos acumulables
menos deducciones autorizadas
igual utilidad fiscal
menos perdidas ejercicios anteriores
menos ptu a trabajadores
igual a resultado fiscal
aplico al resultado la tasa de impuesto del artículo 10 LISR
el resultado será mi impuesto a pagar
menos pagos provisionales anteriores
impuesto neto a pagar
Hola Juana Ma.
ResponderEliminarTe recomiendo que estudies y bajas los archivos que se encuentran dentro de "Ley del I.S.R." que se encuentra en "Contenido" de la parte izquierda de la página principal de este blog.
Son varios los planteamientos que se efectúan en tu práctica y su resolución la expongo en diversas entradas escritas anteriormente.
En el primer año de operaciones tampoco se realizan pagos provisionales de IETU?
ResponderEliminarGracias.
Hola Anónimo.
ResponderEliminarSe deben efectuar pagos provisionales de IETU desde el primer mes de operaciones.
La LIETU es como la LIVA, no como la LISR.
hola tengo una duda
ResponderEliminarla empresa no realiza pagos de ISR desde hace anos sera a caso qoporque pertenece al regimen simplificado, tengo entendido que detodos monos deberia hacer el calulo, solo que no tiene couficiente de utilidad ya que tiene perdidas me podran ayudar por que la empresa no realiza los pagios
Hola Anónimo.
ResponderEliminarPor lo que se percibe en tu planteamiento, la causa del no pago de ISR es por las pérdidas de ejercicios anteriores.
Fundamento: segundo párrafo del art 61 LISR
Disculpen, somas una sociedad cooperativa pesquera, debemos pagar impuesto?Cuanto podemos deducir cada mes, somos 5 los de la sociedad anonima, muchas gracias, ejercicio 2008 y 2009.
ResponderEliminarHola Luis.
ResponderEliminarPor un lado, no me queda claro el tipo de sociedad que son; y por otro, para una orientación específica, te pido de favor que me escribas a tublogfiscal@gmail.com
Somos una sociedad cooperativa pesquera del sector primario del regimen simplificado.
ResponderEliminarGracias
hola la empresa de transportes (regimen simplificado) empeso a facturar en dic 2009 y el coeficiente se tomo de ese mismo mes para el 2010 pero salio muy alto .62 pues los depositos fueron mucho menos que lo facturado y no se pudieron pagar las cuentas x falta de pagar todo lo facturado.y ahora mi coeficiente es tan alto que no puedo pagar el isr que puedo hacer???? el iva de lo facturado 2010 con las notas por deducir sale casi siempre pequeno o a favor de nosotros eso es senal que hay mucho gasto y no queda casi ganancia asi que el coeficiente que me salio me descapitalizaria si lo pagara.
ResponderEliminarPara Luis.
ResponderEliminarTe recomiendo estudiar el siguiente enlace:
ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/folletos10/sprimario_03092010.pdf
Es un folleto del SAT que explica a detalle lo relacionado con el sector primario pesquero del régimen simplificado.
Para Anónimo.
ResponderEliminarEl régimen simplificado de las personas morales no tiene coeficiente de utilidad.
Fundamento: art 81, frc. I, LISR.
Muchas Gracias por su ayuda
ResponderEliminarBUENAS TARDES MI EMPRESA INICIO EN 2008 Y NO TENIA MOVIMIENTOS POR LO TANTO PRESENTE EN CEROS PERO EN SEPTIEMBRE DEL 2010 OBTUBE INGRESOS Y GASTOS Y RESULTO UTILIDAD POR ERROR PRESENTE UN PAGO PROVICIONAL DE ISR Y PAGO DEL IETU POR LO TANTO AL PRESENTAR EL IETU DEDUJE EL ISR QUE PASA CON EL ISR LO DEJO ASI O PRESENTO ESTADISTICA POR NO TENER CU ENTONCE QUE PASA CON EL PAGO DEL IUTE Y DEL ISR DESESPERADA
ResponderEliminarHola Anónima.
ResponderEliminarMi recomendación es que lo deje así; si pagó IETU quiere decir que no tuvo gastos suficientes, por lo que el pago de IETU es correcto; en caso de que hubiera presentado en ceros el ISR, se le hubiera incrementado el pago en IETU.
HOLA BUENAS TARDES, PODRIAN SACARME DE UNA DUDA.
ResponderEliminarCOMO CALCULO EL ISR DE 2010, SI LA EMPRESA SE DIO DE ALTA EN JULIO 2009 Y TUVO INGRESOS EN AGOSTO, OCTUBRE Y DIC 2009, EN BASE A ESTOS MESES CALCULO EL COEFICIENTE DE UTILIDA PARA 2010, O DECLARO QUE NO HAY COEFICIENTE DE UTILIDAD.
LES AGRADESCO SU APOYO Y AYUDA EN EN ESTA DUDA
ME PODRIAN SACAR DE UNA DUDA?
ResponderEliminarY ES: SI ME DICE LA LEY QUE PARA EL SEGUNDO EJERCICIO DEBO DE TOMAR EL PRIMERO,SEGUNDO Y TERCER MES PARA EL CALCULO DEL COEFICIENTE, PERO AL HACER EL CALCULO ME SALE NEGATIVO OSEA PERDIDA FISCAL, MIS DECLARACIONES LAS PRESENTO EN CEROS CON EL CONCEPTO DE QUE NO HAY COEFICIENTE DE UTILIDAD?
Para Anónimo del 25-nov 12:55.
ResponderEliminarEl coeficiente que se ocupa para los pag prov del 2010 es el que se calculó y plasmó en la declaración anual 2009 y que se debió presentar ante el SAT en marzo/2010.
Para Anónimo del 25-nov 13:36.
ResponderEliminarLa LISR no dice que para el segundo ejercicio se debe tomar los primeros meses para el cálculo del coeficiente; te recomiendo estudiar el análisis que realizo en esta entrada y/o la frc I, del art 14, LISR.
QUE PASA CON MI DEVCLARACION DE SEP SI POR ERROR DECLARE ISR Y LO DEDUJE DEL IETU SIN TENER CU PRESENTO COMPLEMENTARIA DEL IETU Y ESTADISTICA DEL ISR Y QUE PASA CON MIS DECLARACIONES DE OCTUBRE PRESENTO ISR EN ESTADISTICA AYUDA
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarMi recomendación es que SEP lo deje así; si pagó IETU quiere decir que no tuvo gastos suficientes, por lo que el pago de IETU es correcto; en caso de que hubiera presentado en ceros el ISR, se le hubiera incrementado el pago en IETU;
Para OCT, si no se tiene coeficiente de utilidad para ISR que se determinó en la declaración anual 2009, para pagos provisionales 2010, entonces presente ISR en estadística.
como calculo el reajuste, interes penal y porcentaje de multa de un iva que se debio pagar en marzo y se paga en julio???
ResponderEliminargracias
Hola Anónimo.
ResponderEliminarEn la legislación mexicana no existe el "reajuste, interés penal y porcentaje de multa" para el caso que mencionas.
No soy contador pero tengo una empresa que no tuvo moviemintos y presento declaraciones en cero mensuales.debo presentar la declaracion anual en cero si alguien me puede orientar ejemplo pongo en todos los anexos ceros asi se presentaria la declaracion anual?
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarEs correcto el cero en los anexos; únicamente cerciorarse de presentar los anexos que le corresponden según sus obligaciones fiscales.
Hola mi nobre es Lucia, tengo algunas dudas ojala me puedan ayudar, tengo una empresa Moral S de RL, la cual se dio de alta en el 2004, en ese mismo año suspendio actividades, en noviembre del 2010 se reanudaron actividades, en La hoja de obligaciones se señala, presentar pago trimestralISR de personas Morales por inicio de segundo ejercicio fiscal a partir de 01-01-2005, (siendo que en ese ejercicio estuvo suspendida la empresa), presentar pagos provisionales mensuales de ISR, IVA, IETU, RETENNCIONES POR SERVICIOS PROFECIONALES, a partir del 15 de Noviembre 2010, presente pagos en ceros de IVA, IETU E ISR, en ceros de noviembre, diciembre 2010, y en enero de 2011 e empesado a tener ingresos, cual seria ahora el procedimiento de aqui en adelante, seguire presentando en ceros ya que no tengo ningun tipo de movimiento en los años anteriores, ojala me puedan ayudar de antemano gracias, por su ayuda.
ResponderEliminarHola que Tal Mi Nombre es Amaury y tengo la siguiente Duda:
ResponderEliminarUna P. Moral inició operacoiones en feb 2009.
ese año tuvo utilidad por tanto en 2010 se utilizó un Coeficiente de Utilidad. en 2010 la Empresa Tuvo una Pérdida.
Según la Ley del ISR Cómo en 2010 no se generó Coeficiente, debo Utilizar el que Corresponda a el último ejercicio en el cual se haya generado, sin embargo menciona que dicho Coeficiente deberá Corresponder a un Ejercicio de 12 Meses.
Mi Duda es: ¿aunque en 2009 se generó coeficiente, en 2011 no aplica ya que en 2009 el ejercicio no fue de 12 meses?
Espero haberme Explicado.
De Antemano Gracias.
y Felicitaciones por Tu Blog
Hola Re-evolución.
ResponderEliminarEfectivamente, según la redacción de ley, el coeficiente debe ser por ejercicio de 12 meses, por lo tanto, para tu duda, según la ley, no aplica.
Buenas; si yo compre un activo en febrero 20010; cual seria mi factor de reajuste por inflación en el cierre del ejercicio? gracias por la colaboración que pueda prestarme
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarPara efectos de las contribuciones (impuestos) no existe el factor de reajuste por inflación para activos comprados.
MI EMPRESA INICIO EN 2010 NO TENGO COEFICIENTE DE UTILIDAD PRESENTE EN CEROS PERO AHORA PARA LA DECLARACION ANUAL COMO HAGO EL CALCULO DEL ISR, LO PRESENTO IGUALMENTE EN CEROS, GRACIAS OJALA ALGUIEN DESPEJE MI DUDA.
ResponderEliminarHola... Una duda... si tengo un coeficiente de utilidad en 2008 , y otro en 2009 ... para mi declaracion anual 2010 , solo utilizo el de 2009 ?? Muchas gracias
ResponderEliminarHOLA SOY UNA PERSONA MORAL E INICIE OPERACIONES EN NOVIEMBRE DE 2010 PERO NO TUVE INGRESOS SOLO GASTOS COMO PRESENTO DECLARACIONES PROVISIONALES DE IRS PARA 2011 GRACIAS
ResponderEliminarPara Anónimo del 8-mar.
ResponderEliminarSi tu empresa es Persona moral e iniciò operaciones en 2010, entonces los pags provs 2010 son en ceros.
Fundamento: art 14, frc. I, primer párrafo
La declaración anual 2010 dependerá de las operaciones realizadas de ingresos y deducciones.
Para SNE Zac.
ResponderEliminarPara efectos de declaración anual únicamente se utiliza el coeficiente de ejercicios anteriores como informativo cuando el resultado en esa anual (2010) es pérdida.
Para Anónimo del 10-mar.
ResponderEliminarPara 2011 se presentarán en ceros.
Art 31, sexto párrafo, CFF
HOLA SOY FABIOLA
ResponderEliminarMI EMPRESA INICIO EN JULIO 2010 Y DE AHI A LA FEVHA HE OBTENIDO INGRESOS COMO LE HAGO PARA CALCULAR LOS IMPUESTOS CORRESPONDIENTES ME PODRIAN AYUDAR
SE LOS AGRADECERIA MUCHO
Hola Fabiola.
ResponderEliminarNo dices si eres P.Física o P.Moral; para mayores datos te pido que me escribas al e-mail.
BUEN DIA., SOY FABIOLA SOY PERSONA MORAL MI EMRESA INICIO EN JULIO 2010 Y DE AHI A LA FECHA HE OBTENIDO INGRESOS COMO LE HAGO PARA CALCULAR MIS IMPOUESTOS
ResponderEliminarQue tal buen dia. Estoy inciando mi carrera de contador pero tengo duda el primer ejercicio 2010. si obtengo utilidad en la anual tengo que pagar isr y en el 2011 tendria que pagar de acuerdo al C.U.?
ResponderEliminarBuenas tardes, Soy Leidy.. Una sociedad cooperativa de transporte del reg. simplificado, ¿tiene que calcular el coeficiente de utilidad?
ResponderEliminarEn la declaracion anual, se tiene que llenar el apartado donde pide informacion de los integrantes? Ya que esta persona moral, paga sus impuestos por todos sus integrantes.
Gracias de antemano
Hola Leidy.
ResponderEliminarEl régimen simplificado de las personas morales no tiene coeficiente de utilidad.
Fundamento: art 81, frc. I, LISR.
Si se tiene que llenar el apartado de información de integrantes.
Fundamento: art 81, frc II, LISR.
Adicionalmente te recomiendo la siguiente publicación:
ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/folletos10/gauttranspinternetpm_03022011.pdf
Tengo una Persona Moral del Regimen Simplificado(Autotansporte) ya lei que estas no generar coeficiente de utilidad, pero en la declaracion anual a presentar del 2010 tengo utilidad y por lo tanto tengo que pagar ISR, la pregunta es que taza aplico para el calculo del ISR 2010??
ResponderEliminary la otra pregunta el DEM no lo calcula en automatico verdad?? yo lo tengo que poner ??
Ana Reyes
Hola Anónimo.
ResponderEliminarLa tasa es del 30% para P.Moral;
El DEM no calcula automático;
Te recomiendo la siguiente publicación:
ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/folletos10/gauttranspinternetpm_03022011.pdf
las personas morales que hayan comensado a partir de enero 2010 y q empezaron a obtener ingresos en marzo del mismo año como deben presentar sus pagos provisionales
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarEl primer ejercicio no presentan; ene-mar del segundo ejercicio será el primer pago prov con el coeficiente del primer ejercicio.
Fundamento: art 14, frac. I, penúltimo párrafo, LISR
Checa la Constancia de inscripción fiscal - CIF - que puedes imprimir del portal SAT.
Hola Me llama AnaLi
ResponderEliminarMira tengo una s.c. maneje personal de outsorcing en 2008 aprox 12 empleados, tuve un ingreso 124,500.00 anual y mis deducciones fueron de aprox. 50,950.00. la empresa la inicie en enero de 2008 y todo el año tuve trabajo, nunca calculamos el coeficiente de utilidad, de cuanto devio de ser mi coeficiente. Todo el 2009 no tuvo movimientos mas que los dos primeros meses del año y 2010 totalmente sin movimiento, cula seria o como calculo el coeficiente de utilidad? Gracias
Hola Anali.
ResponderEliminarTe pido de favor que sustituyas los conceptos del presente análisis (antes de comentarios) por los valores que tienes de la S.C., a efecto de llegar al C.U. que necesitas.
Hola.
ResponderEliminarEn que regimen se puede dar de alta una persona que sera socio de una sociedad cooperativa del regimen simplificado. o no es necesario que se de alta?
Gracias de antemano
Hola Anónimo.
ResponderEliminarSi se debe inscribir en el R.F.C. del S.A.T. como socio de una Persona Moral; en el momento que se constituya, el Fedatario público tiene la obligación de cerciorarse de que se encuentran inscritos todos los socios en el RFC.
HOLA SOY CARMEN
ResponderEliminarTENGO UNA DUDA, COMO PRESENTO MIS PAGOS PROVISIONALES DEL SEGUNDO EJERCICO SI YAS OBTUVE INGRESOS, YA QUE LA EMPRESA INICIO ACTIVIDADES EN DICIEMBRE DEL 2011 Y EN LA LEY ME MENCIONA QUE DEBO DE TOMAR EL C.U. DEL PRIMER EJERCICIO, PERO NO TENGO PORQUE INICIO EN DICIEMBRE ENTONCES SI MULTIPLICO LOS INGRESOS POR CERO ME DA CERO EN LA BASE GRAVABLE, POR FAVOR AYUDENME..GRACIAS POR EL APOYO QUE ME PUEDAN BRINDAR.
SOY CARMEN NUEVAMENTE LA EMPRESA INICIO ACTIVIDADES EN DICIEMBRE DEL 2010... DISCULPEN
ResponderEliminarHola Carmen.
ResponderEliminarPor tu redacción, creo inferir que no obtuviste utilidad en 2010; si esto es correcto, entonces tus pagos provisionales 2011 serán en ceros porque tu C.U. 2010 es cero.
HOLA SOY CARMEN, MUCHISIMAS GRACIAS POR SU RESPUESTA, ENTONCES PARA ISR ES CERO, IETU SI SE PAGA COMO EL IVA, ESTO ES CORRECTO?
ResponderEliminarHola Carmen.
ResponderEliminarEs correcto.
HOLA SOY PERSONA MORAL Y MI DUDA ES SI EL COEFICIENTE DE UTILIDAD SOLO SE CALCULA UNA VEZ O CADA MES SE DEBE HACER LO MISMO PARA LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR
ResponderEliminarHola Anónimo.
ResponderEliminarEl C.U. se debe calcular con los datos de la declaración anual anterior una sola vez y ese C.U. sirve para los pags provs del presente ejercicio.
Buenas tardes, mi pregunta es si una persona moral no tiene ingresos en 2007 y suspendio actividades en marzo de 2008, tiene que presentar la anual de 2008?
ResponderEliminarNota: tampoco se hay ingresos en el primer trimestre de 2008
hola. tengo una pregunta...
ResponderEliminarsoy persona moral apenas actualizare mis impuestos .. pero no los hago desde 2007 y empece por septiembre como debo iniciar por el coeficiente de utilidad?? que es lo que tomo si es que solo tengo estados de cuenta .. y alguinos gastos de essas fechas.. como determino y como lo empiezo¡??? garcias
QUE DEDUCCIONES PUEDE HACER UNA PERSONA MORAL
ResponderEliminarPARA ISR SI YA SE ESTA TRABAJANDO CON COEFICIENTE DE UTILIDAD?
Hola Anònimo.
ResponderEliminarLas deduccines que puede hacer son las estrictamente indispensables para llevar a cabo los fines de su actividad;
Fundamento: art 31, frc. I, LISR
En las P.Morales, las deducciones son para cálculo anual de ISR (tambièn sirven para determinar Pag mensual IETU e IVA) y el Coeficiente de utilidad es para determinar pag mensual ISR.
buenas tardes, tengo una persona moral inmobiliaria que hoy en 2011 va a hacer la venta de un terreno., tengo 10 años presentando pagos prov y declaracion anual en ceros por que no tenia ingresos., no tengo c.u., y aparte como las anuales las presentada todas en ceros tampoco tengo dado de alta el terreno que voy a vender dicho terreno es de la inmobiliaria de hace como 20 años.,lo que pasa es que duro 10 años sin movimientos hasta hoy., me podrian ayudar por favor., muchisimas gracias.
ResponderEliminarHola Anònimo del 27-ago.
ResponderEliminarSi podemos ayudarte, sin embargo, expones una serie de hechos y no entendemos cual es el problema, si son las declaraciones anteriores o la del mes en que se venderà el terreno, o si es el cálculo de algún impuesto, o si es el registro contable de la venta, en fin, cual es la duda; si gustas escrìbenos tu duda al e-mail tublogfiscal@gmail.com
Que tal buenos días:
ResponderEliminarLa empresa que tengo inicio operaciones en agosto de 2010, con utilidad, debo presentar los pagos provisionales de isr en ceros hasta diciembre 2010? y como calculo el CU para efectos de la declaración anual 2010? Agradezco su atención y asesoría
Perdón se trata de una persona moral S.A. gracias.. como dato ya se presentaron los pagos de IETU e IVA por el mismo periiodo arriba indicado, la duda es sobre el ISR. Atte. Guadalupe Arana
ResponderEliminarHola Anónimo del 6-sep.
ResponderEliminarLos pags provs 2010 serán en ceros;
para el cálculo del CU del 2010 te recomiendo el siguiente enlace:
http://tublogfiscal.blogspot.com/2009/02/isr-personas-morales-coeficiente-de.html
hola soy vero:
ResponderEliminarllevo a una pm pero el contador anterior esta ausente, y no ha entregado doctos. ni papeles de trabajo, no se cual es el c.u. y quiero presentar pp de isr...¿que c.u. puedo utilizar para los pagos de 2011 que tengo atrazados?
Hola Vero.
ResponderEliminarEl CU que se debe ocupar es el que se declaró en la Anual 2010; de conformidad con el art 14 LISR.
Hola soy karen y tengo la siguiente duda: tengo una persona moral que se dio de alta en el sat con fecha septiembre 2008 pero fue hasta diciembre del 2009 que empezo a operar tuvo ingresos de 22,000.00 y no tuvo ningun gasto, de acuerdo a los datos anteriores mi coeficiente de utilidad para el 2010 seria del 1.0000, por lo cual mis pagos del 2010 quedarian muy altos, puedo hacer como que pague anticipos a rendimientos y deducirlos de mis pagos de isr del 2010 para asi bajar mis impuestos.
ResponderEliminarmanejo una persona moral y en sus pagos del 2011 le salia mucho a pagar de isr debido a que trae un c.u. de 1.0000 asi es que decidi simular que les di rendimientos a los socios para que mis pagos de isr se diminuyeran, pero suponiendo que tengo los siguientes datos:
ResponderEliminaringresos 3,000.00
deducciones autorizadas (incluye los rendimientos a socios) 3000.00
utilidad fiscal 0.00
calculo del c.u. para el 2012: (ut fiscal)0.00+(anticipos a rendimientos)3000 / ingresos nominales 3,000.00= 1.0000
en resumen concluyo que no tuvo caso que en el 2011 pagara dichos anticipos a rendimientos ya que de todos modos mi coeficiente de utilidad para el 2012 volvera a ser del 1.0000 y por lo tanto otra vez altos mis pagos provisionales de isr quisiera saber si es correcta mi apreciacion, gracias
a
ResponderEliminarMi empresa se constituyo en febrero 2007 desde esa fecha no se han generado utilidad fiscal por obvias razones no tengo coeficiente de utilidad, mi pregunta es si debo de presentar los estadisticos en ceros cada mes por concepto de ISR o si con solo presentar el de enero se da por entendido este y ya no presentar los estadisticos de los 11 meses restantes
ResponderEliminaruna pregunta, la empres aparala cual trabajo es una S.C, en 2009 presento perdida, por lo cual mi coeficiente de utilidad es negativo, tengo que seguir tmando mi oeficiente de utilidad de 2008???
ResponderEliminarHOLA UNA PERSONA MORAL DEL REG SIMPLIF DE TRANSPORTE TIENE PERDIDA EN EJERCICIO 2010, SE PUEDE RESTAR A LA UTILIDAD DEL PAGO PROV DE ENERO 2011? LE AGRADEZCO SU RESPUESTA
ResponderEliminarHOLA, ACABO DE INICIAR OPERACIONES DE UNA PM. POR ERROR PRESENTE EL PAGO DE ISR CERO (ESTADISTICA) SIN TENER LA OBLIGACION, ME IMPLICA ALGUN PROBLEMA, YA LOS SUBSECUETES LOS PRESENTO?? O YA NO
ResponderEliminarHola Anónimo del 8-dic 12:31
ResponderEliminarDe enero no, sino la podrás aplicar a partir del mes en que presentes la anual 2010.
Hola Anónimo del 8-dic 16:06
ResponderEliminarAunque la ley no lo comtempla, recomiendo que se presenten las subsecuentes, ya que considero que creaste la obligación de presentación.
Voy a hacer una declaración anual de 2008 tengo capital social de 50,000.00 y se construyeron locales para rentar (no se han rentado)el monto de lo invertido suma aproximadamente 220,000.00, quisiera saber si por importe del pasivo debo calcular el ajuste anual por inflación, reitero no ha habido ingresos.
ResponderEliminarmi empresa es una s.c. y tuve gastos por honorarios medicos les tengo que hacer la retencion de isr gracias por tuds comentarios
ResponderEliminarHola Anónimo del 12-dic
ResponderEliminarEl art 20, frc XI, LISR, establece que se deberá considerar como ingreso acumulable el ajuste anual por inflación; por lo anterior, si debes calcular ese ajuste.
Hola Anónimo del 14-dic
ResponderEliminarSi se debe retener.
art 127, último párrafo, LISR
Excelente blog!!!
ResponderEliminarhe tenido perdidas y por lo tanto mi coeficiente de utilidad ha sido negativo, para el año pasado tuve ganancias y un coeficiente de utilidad de .020... esa informacion fue mandada el mes pasado en la declaracion anual, mi pregunta es ¿cuando empiezo a usar ese coeficiente para el calculo de mi pago provisional de isr?
ResponderEliminarHola Antonio.
ResponderEliminarA partir del pag prov del mes de marzo que se presenta en abril y por medio del nuevo sistema pago referenciado.
Hola.! alguien que me pudiera orientar sobre lo siguiente: en pagos referenciados de una persona moral se hicieron los de enero y febrero pero no se contemplaron pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, que hago? complementaria de ambos periodos, y en el de marzo agrego adecuadamente la pérdida....
ResponderEliminarHola Bollain.
ResponderEliminarTienes dos caminos:
1 - presentar pagos referenciados complementarios en los que reflejes las pérdidas; o
2 - sin presentar complementarios de ene y feb, presentar el mes de marzo con las pérdidas que mencionas.
HOLA SOLICITO DE SU ASESORIA:
ResponderEliminarEN UNA SOCIEDAD ANONIMA, SE DIO DE ALTA EN DIC 2010, PERO COMENZO A FACTURAR EN SEPT DE 2011, NO TIENE COEFICIENTE DE UTILIDAD PERO PARA PRESENTAR LA DECLARACION COMO SE HARIA??
XFAS HELPME
Hola Kimi.
ResponderEliminar- Para 2010 no se tiene obligación de presentar pagos provisionales del ISR, ya que no existen números 2009;
- Para 2011 se tiene obligación de presentar pags provs a partir de mar; pero como no existe coeficiente del 2010, serán en ceros, incluyendo las de sep a dic/2011;
- En la declaración anual 2011, determinarás el coeficiente para los pags provs del 2012.
Hola, no soy contador, pero estoy aprendiendo y tengo una duda de como sacar el cálculo del ISR de personas Morales, los cálculos se hacen en base a lo que se ha facturado en el mes o en base a lo que efectivamente se cobró, lo que ocurre es que yo maneja mucho crédito y siempre he hecho mis cálculos en base a lo facturado y ahora que meses despues de una factura ya no me la quieren pagar, que hago si ya lo declare?
ResponderEliminarHola LizFQP.
ResponderEliminarEl ISR de las PMorales se hacen en base a lo facturado; para cuentas incobrables se sugiere analizar el art 31, frc XVI, LISR.
Mi pregunta es la sig tengo una persona moral regimen simplificado y se dio de alta en junio del 2011 y tubo ingresos octubre, nov y dic en el ejercicio tubo perdida asi q no determine coeficiente me dio negativo , asi que para este ejercicio del 2012 como hago los calculos de isr y como deberia de presentarlos.
ResponderEliminarGracias
mi pregunta es si tengo perdida en mas de 5 años, que como ago mi coefiente de utilidad o me voy al ultimo ejercicio donde tenga utilidad???
ResponderEliminarMi pregunta es, para agarrar mi coeficiente de utilidad, cuando el ejercicio inmediato anterior tengo perdida, la ley me comenta que me remita hasta el 5 año hacia atrás, pero si tengo perdidas en las de 5 años, hasta cuantos años tengo que buscar la utilidad que me arroje el coeficiente de utilidad, o como lo saco o no efectuó pagos ¿???
ResponderEliminarHOLA BUENAS NOCHES. MI PREGUNTA ES SI INICIÉ OPERACIONES EN FEBRERO DE ESTE AÑO, PRESENTO EN CEROS CADA MES LA DECLARACIÓN DE ISR? O POR TRIMESTRE. GRACIAS.
ResponderEliminarHola Reymundo.
ResponderEliminarNo se determina coeficiente con pérdidas en los últimos 5 años;
los pags provs se deben presentar en ceros.
Hola Danni.
ResponderEliminarPara 2012 no tienes obligación de presentar pags provs.
Hola buenos dias... mi duda es como hago la declaracion del 2011 de una persona moral en regimen general si en marzo del 2011 inicio operaciones?
ResponderEliminarHola Lizeth.
ResponderEliminarSe hace de manera normal, con las operaciones acumuladas de Mar a Dic del 2011.
Buen dia, Una duda acerca del coeficiente de utilidad.
ResponderEliminarSoy persona moral y la empresa inicio actividades en Septiembre del 2011, tuve una perdida fiscal en el 2011 por lo tanto mi coeficiente de utilidad fue de cero. Ahora para el 2012 tengo una utilidad, pero aun no calculo el coeficiente (pero de antemano se que me va a resultar positivo) ni tampoco la declaracion anual.
Mi pregunta es ¿El coeficiente que utilizare de Enero-Marzo del 2013 sera de cero? Porque yo se que a partir de Abril es cuando utlizo mi nuevo coeficiente de utilidad,
Gracias por su respuesta. Saludos,
Buenos dias, mi consulta es la siguiente:
ResponderEliminarResulta que revisando papeles de trabajo, me di cuenta de que en el ejercicio 2010, la empresa (persona moral), obtuvo una perdida fiscal al termino del ejercicio; sin embargo en la declaracion anual de 2011 en el renglón ¨perdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar¨ no declararon dicha pérdida, que sucede con ese saldo? Se perdio el derecho a utilizarla?
Nota: Esta empresa empezo operaciones en 2010, y hasta la fecha no se ha obtenido coeficiente de utilidad, asi que no ha sido necesario amortizar las perdidas fiscales.
Hola Karina.
ResponderEliminarNo se pierde el derecho.
Hola, tengo una duda sobre el coeficiente de utilidad, tengo una empresa que desde el 2009 no tiene operaciones y en el 2013 comienza a tener pero no se cual coeficiente de utilidad puedo tomar, en el 2008 si tuvo operaciones pero tuvo perdida, puedo utilizar ese coeficiente? o no tiene coeficiente?
ResponderEliminarGracias